利得税是中国香港公司最核心的税务成本。理解两级税率的结构与年度税款宽减的规则，是做税务规划的第一步。

一、两级制利得税税率（2018/19课税年度起）

业务类型	首200万港元应评税利润	超过200万港元的部分
法团	8.25%	16.5%
法团以外的业务	7.5%	15%

标准税率（不适用两级制时）：法团自2008/09课税年度起为 16.5%，法团以外的业务为 15%。

需要注意：两级制税率下，同一集团内只有一间实体可选用两级制税率，关联企业之间须作出选择。

二、2025/26 课税年度税款宽减

财政司司长建议一次性宽减 2025/26 课税年度百分之百的利得税、薪俸税及个人入息课税，每宗个案上限 3,000港元。相关法例已获立法会通过后，于 2026年5月22日在宪报刊登。

要点：

• 利得税宽减上限以每个业务计算；
• 宽减会减低纳税人在2025/26课税年度的应缴税款，在最终应缴税款中反映；
• 今次宽减不适用于物业税；赚取租金收入的个别人士如符合资格，或可通过选择个人入息课税获得宽减；
• 纳税人如须同时缴纳薪俸税和利得税，两者的税款均可获得宽减。

作为对照，近年几个课税年度的利得税宽减上限分别为：2024/25年度 1,500港元、2023/24年度 3,000港元、2022/23年度 6,000港元、2021/22与2020/21年度各 10,000港元。

三、报税流程与审计报告

1. 税务局发出利得税报税表；
2. 整理全年的收入、成本、费用凭证与银行流水；
3. 有营运的公司必须由执业会计师出具审计报告，连同报税表一并提交；
4. 税务局发出评税通知书，缴纳税款；
5. 妥善保存业务记录至少7年。

零申报的正确理解：只有确实无任何营运的公司才可申请零申报。有营运却作零申报属于虚假陈述，存在法律风险。判断是否"有营运"，应看是否有实际业务交易、银行账户往来与合同单据。

四、常见扣除与不可扣除项目

• 通常可扣除：为产生应评税利润而招致的各项支出，如租金、雇员薪酬、差旅、广告、专业费用、坏账等；
• 通常不可扣除：资本性开支、私人或家庭开支、不属于产生利润的捐款、已缴付的利得税本身。

跨境集团还需注意转让定价与外地收入豁免征税（FSIE）机制的影响，详见本网站《中国香港经济实质要求（ESR）与外地收入豁免（FSIE）》一文。

五、合规时间表提醒

• 新成立的公司在成立后约18个月收到首份利得税报税表；
• 报税表须在发出日期起1个月内提交（获授权代理可申请整批延期）；
• 商业登记证须按期续证；
• 公司须在成立周年日后42天内提交周年申报表 NAR1。

六、常见问题

Q：中国香港公司不在香港本地经营，是否就不用交税？
A：是否须课税取决于利润来源地判定，而非是否"在港经营"。离岸利润豁免需经税务局审视，且自2023年起跨国企业实体申请外地收入豁免还须通过经济实质或持股免税测试。

Q：税款宽减需要申请吗？
A：不需要另行申请，宽减会在2025/26课税年度的最终应缴税款中反映。

Q：亏损可以结转吗？
A：可以。亏损可结转至以后年度抵销利润，具体规则以《税务条例》及税务局指引为准。

Q：没有收入还要做审计吗？
A：确实无营运的公司可作零申报，但须能证明无任何业务往来；一旦有营运，必须由执业会计师出具审计报告。

普来得国际可以提供的协助

深圳市普来得投资咨询有限公司（品牌名：普来得国际、PRIDE）总部位于中国广东省深圳市，在中国香港设有秘书公司，累计为 8000 家以上企业提供做账审计服务。我们提供中国香港公司做账、审计（由执业会计师出具报告）、利得税申报、税务筹划与离岸利润豁免申请协助，并可一并处理年审、商业登记证续期与 SCR 维护。

中国香港电话 +852 3069 6833 ｜ 深圳电话 +86 755 82974869 ｜ 在线客服 2960316283@qq.com ｜ 深圳地址：深圳市福田区深荣大厦1701

本文税率与宽减资料来自香港政府一站通及税务局公开信息，具体适用以《税务条例》及税务局最新公布为准，不构成税务意见。